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Nos últimos dois anos, o Brasil tornou-se figura emblemática do jogo regulamentado, o exemplo da indústria do jogo online – em rápido desenvolvimento, mas ainda com muito potencial, e cada vez mais na boca dos profissionais do setor.
Um dos principais fatores que permitem o desenvolvimento de um mercado é a existência de um quadro fiscal adequado. Já abordamos parcialmente este assunto, explicando como os encargos fiscais excessivos diminuem a canalização do jogo online, mesmo em mercados bem regulamentados.
Com uma série de decretos ad-hoc e regras técnicas ainda em evolução, os estabelecimentos de jogos enfrentam frequentemente desafios de conformidade no seu caminho para operações legítimas no Brasil. De fato, muitos desses desafios estão relacionados com as recentes atualizações das obrigações fiscais.
De certa forma, o mesmo se pode dizer dos consumidores – os impostos sobre os ganhos em jogos de azar no Brasil parecem simplificados, mas não são diretos. Mais importante ainda, os procedimentos fiscais não são, de fato, amplamente conhecidos ou claramente explicados:
- Quanto é que os jogadores pagam de imposto sobre os seus ganhos?
- Os impostos sobre os jogos de azar são adicionados ao imposto anual sobre o rendimento ou constituem uma rubrica separada no balanço?
- Estes impostos são retidos na fonte (pelos sítios de casinos em linha e de apostas desportivas) ou os jogadores têm de os declarar e pagar separadamente?
Recentemente, escrevemos um estudo de caso dedicado à tributação do jogo online no Brasil como parte do quadro fiscal mais alargado do país. No entanto, ainda existe a necessidade de uma explicação mais pragmática e de exemplos claros de impostos sobre o jogo para os jogadores e operadores de jogos brasileiros.
A carga fiscal do jogador
Comecemos pelos jogadores. Se ganhar a sua aposta desportiva ou num casino online no Brasil, prepare-se para partilhar parte desse dinheiro com o governo. Aqui estão os princípios básicos que precisa de saber:
- Taxa única de imposto – 15% sobre os ganhos líquidos.
- Cálculo autônomo – Este imposto é aplicado separadamente de qualquer outro rendimento, o que significa que não misturará os ganhos do jogo com o seu salário ou outros rendimentos.
É suficientemente simples ou não? Embora a taxa de 15% pareça clara, o cálculo separado pode confundir aqueles que estão habituados a declarar os seus impostos anualmente e a incluir todas as fontes de rendimento.
Exemplos para clareza
- Tributação do rendimento líquido do jogo
Imagine ganhar um jackpot de R$ 12.000. Para chegar a esse montante, depositou e jogou R$ 2.000 no mesmo mês na mesma plataforma de jogo.
Assim, os seus ganhos líquidos seriam de R$ 10.000.
De acordo com as regras atuais, deve R$ 1.500 em impostos.
Pode não parecer muito, mas para os jogadores regulares, estas somas podem aumentar, diminuindo potencialmente o entusiasmo pelas plataformas de jogo em linha licenciadas. Em termos simples, as autoridades têm de cortar o acesso aos operadores off-shore e do mercado negro quando as operações licenciadas entrarem em vigor (1 de janeiro de 2025). Não só para fazer cumprir o Estado de direito, mas também para incentivar uma concorrência leal nas mesmas condições.
- Os ganhos em jogos de azar são tributados separadamente dos outros rendimentos
Os ganhos líquidos do casino em linha ou das apostas desportivas não se somam aos outros rendimentos anuais. Os impostos sobre o jogo são calculados e pagos independentemente dos outros impostos sobre o rendimento.
Se o rendimento anual de uma pessoa for de R$ 50.000 e ela ganhar R$ 10.000 em jogos de casino online, isso não eleva o seu rendimento anual tributável para R$ 50.000, ou seja, acima do limiar que aumenta a sua taxa de imposto (de 22,5% para 27,5% neste caso).
Os rendimentos do jogo são tributados a 15% (1.500 neste caso) e o resto do rendimento da pessoa permanece no seu escalão de tributação atual (22,5% neste caso).
Cálculo separado significa responsabilidade individual
O atual quadro jurídico não prevê que os operadores de casinos em linha e de apostas desportivas (sítios, aplicações e empresas por detrás deles) tenham de reter na fonte os impostos sobre as apostas vencedoras. Isto significa que os jogadores em linha terão de declarar e pagar eles próprios os impostos sobre os ganhos em jogos de azar que possam ter.
A Lei nº 14.790/2023 estabeleceu claramente que essa tributação deve ser anual e quaisquer tentativas de tornar essa obrigação mais frequente (mensal ou instantânea) foram vetadas no Congresso brasileiro. No entanto, é claro que os consumidores precisarão de ajuda para acompanhar e declarar esses ganhos líquidos quando chegar a hora.
Consultamos especialistas em conformidade legal do Brasil, que referem estes desafios específicos. As suas expectativas coincidem com as esperanças da indústria do jogo – que as “regras de compromisso” finais exijam que os operadores forneçam aos jogadores um relatório anual detalhado:
- Todas as apostas efetuadas no ano fiscal em causa
- Ganhos recebidos
- Perdas incorridas
Mais importante ainda, as portarias pormenorizadas terão de especificar quais os prejuízos que podem ser deduzidos e a forma como estes entram nos cálculos. Estes aspectos não são assim tão complicados, mas necessitam ainda de uma definição clara.
Quando você não tem que pagar impostos sobre os seus ganhos em jogos de azar
Nem todos os ganhos em jogos de azar estão sujeitos a tributação no Brasil. Existe um limite mínimo específico abaixo do qual os jogadores não têm de pagar impostos. Este valor é, naturalmente, o mesmo que se aplica a outros rendimentos e ganhos.
- Limite Mínimo Tributável – R$ 27.110,40 – Se os seus ganhos líquidos anuais em jogos de azar forem inferiores a R$ 27.110,40, não deverá pagar quaisquer impostos ao governo.
Qualquer rendimento de jogos online acima desse montante é tributado a 15%, como explicado acima.
Este limiar proporciona um amortecedor para os jogadores casuais ou de apostas baixas, permitindo-lhes desfrutar de ganhos mais pequenos sem se preocuparem com as implicações fiscais. Esta abordagem ajuda a indústria de jogos a dinheiro real no Brasil a afirmar a sua reputação como uma forma credível e legítima de entretenimento digital.
É claro que, para os grandes apostadores e os jogadores frequentes, compreender este valor limite é crucial para gerir as suas potenciais obrigações fiscais.
O labirinto fiscal do operador
Os operadores enfrentam um regime fiscal muito mais complicado. Recomendamos a leitura do artigo completo sobre o imposto sobre o jogo para as empresas. Ainda assim, para ficar com uma ideia, eis uma análise das componentes do imposto:
- Imposto sobre o jogo – 12% sobre a receita bruta do jogo (GGR)
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) – 15%, mais 10% de acréscimo sobre lucros acima de R$ 240.000
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) – 9%.
- Contribuições para a Assistência Social (COFINS e PIS) – 9,25% combinados
- Imposto sobre Serviços (ISS) – 2-5%, variando de acordo com o município
- Taxa de Inspeção Mensal – Varia entre 0,17% e 0,30% do GGR
Carga fiscal total para as empresas de jogos em linha
Se somarmos estes números, os operadores estão perante uma carga fiscal que ultrapassa facilmente os 50%. De fato, de acordo com as regras atuais, o total de impostos acaba por se situar entre 57% e 60%, dependendo do estado e do município de registo da sede da empresa no Brasil.
Impacto no setor do iGaming
Transparência e conformidade
À primeira vista, o quadro de tributação do Brasil tem como objetivo assegurar a transparência e a conformidade. Com o objetivo de conceber um conjunto claro de regras (e de levar o seu tempo com elas), o governo espera criar um ambiente de jogo bem regulado e justo. Na realidade, os requisitos fiscais adicionais e as portarias que mudam frequentemente representam mais ameaças e obstáculos às operações de jogo legítimas.
Desafios para os operadores
A tributação pesada reduz as margens operacionais. Combinado com regulamentações complexas, este fato pode empurrar alguns operadores para o mercado cinzento ou considerar a permanência como uma opção offshore para os brasileiros. Simplificando, os escritórios e operações sediados no estrangeiro oferecem normalmente uma carga fiscal mais baixa e regulamentos menos rigorosos
Este fato compromete a própria transparência que a legislação pretende promover. A criação de condições para a sustentabilidade dos estabelecimentos de jogo legítimos exige uma monitorização regular e ciclos de feedback eficazes baseados em dados reais de desempenho.
Efeitos nos jogadores
Para os jogadores, a taxa de imposto de 15% sobre os ganhos é relativamente simples, mas pode ainda assim levar alguns a recorrer a sites offshore, onde podem evitar completamente os impostos. Esta situação poderá também afetar os operadores locais que cumprem as regras, criando uma situação de desigualdade.
Redistribuição das receitas fiscais – Para onde vai o dinheiro?
Porque é que os impostos sobre o jogo no Brasil são calculados e pagos separadamente? A lógica por detrás da atual configuração reside na clara designação destas receitas para necessidades sociais específicas.
Atualmente, as receitas do imposto sobre o jogo cobradas todos os anos são “afetadas” a vários setores públicos:
- Educação – 10%
- Segurança Pública – 14%
- Desporto – 36%
- Turismo – 28%
- Segurança Social – 10%
- Programas de saúde – 1%
- ONGs e organizações sem fins lucrativos – 1%
Esta afetação apoia programas sociais importantes, beneficiando teoricamente a sociedade no seu conjunto. Mais uma vez, uma carga fiscal excessivamente elevada sobre os operadores pode limitar o crescimento potencial do setor do jogo, reduzindo, em última análise, as receitas fiscais totais geradas a longo prazo.
Conformidade – É mais fácil falar do que fazer?
A adequação às normas tributárias do Brasil exige diligência e atualizações constantes. Para os operadores, isso significa:
- Cumprimento de vários impostos – equilibrar vários tipos diferentes de obrigações fiscais pode ser uma tarefa exigente e
- Acompanhamento da legislação – É fundamental acompanhar as alterações regulamentares.
- Gestão dos custos – Os impostos elevados exercem pressão sobre as margens de lucro, tornando difícil manter uma vantagem sobre os concorrentes não licenciados
Para os jogadores, o principal desafio é compreender e cumprir as suas obrigações fiscais. Embora a taxa de 15% seja clara, os cálculos podem acrescentar uma camada de complexidade ao jogo recreativo. Espera-se que os relatórios anuais automatizados resolvam a questão para milhões de brasileiros.
Sentimento do setor
O quadro de tributação do jogo em linha no Brasil é ainda ambíguo, pelo menos no que respeita à sua eficácia. Embora tenha como objetivo promover a transparência e apoiar o bem-estar público através de uma redistribuição significativa das receitas, a elevada carga fiscal pode levar tanto os operadores como os jogadores a procurar alternativas fora do mercado regulamentado.
A simplificação do processo fiscal e o ajustamento das taxas poderão promover uma indústria mais competitiva e cumpridora, beneficiando todas as partes interessadas envolvidas.
